Mức Xử Phạt Hành Chính Về Thuế Và Hóa Đơn Áp Dụng Từ 16/01/2026

Từ ngày 16/01/2026, Nghị định 310/2025/NĐ-CP chính thức có hiệu lực, đánh dấu những thay đổi quan trọng trong chế tài xử phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn. Với mức phạt được điều chỉnh theo hướng nghiêm khắc hơn nhằm tăng cường tính tuân thủ pháp luật, các doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý để tránh những rủi ro tài chính không đáng có. Dưới đây là những phân tích chi tiết từ chuyên gia Kế toán VTAS.

1. Tổng quan về Nghị định 310/2025/NĐ-CP

Nghị định 310/2025/NĐ-CP được ban hành nhằm thay thế và bổ sung cho các quy định cũ, tập trung vào việc siết chặt kỷ cương trong công tác quản lý thuế và sử dụng hóa đơn chứng từ. Điểm nổi bật của nghị định này là việc phân loại rõ ràng hơn các hành vi vi phạm và áp dụng khung hình phạt tăng nặng đối với các trường hợp tái phạm hoặc cố tình trốn thuế.

Đối với các chủ doanh nghiệp và kế toán viên, việc cập nhật ngay các quy định này là yêu cầu bắt buộc, đặc biệt là trong giai đoạn chuẩn bị cho kỳ Quyết toán thuế cuối năm tài chính.

2. Những thay đổi chính trong xử phạt vi phạm về Thuế

Theo Nghị định mới, các hành vi vi phạm thủ tục thuế sẽ chịu mức phạt cao hơn. Cụ thể, doanh nghiệp cần chú ý các nhóm hành vi sau:

• Chậm nộp hồ sơ khai thuế: Mức phạt tiền tăng lũy tiến theo số ngày chậm nộp. Đặc biệt, hành vi chậm nộp quá 90 ngày có thể bị xếp vào diện trốn thuế với mức phạt rất nặng.
• Kê khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp: Ngoài việc phải nộp đủ số thuế và tiền chậm nộp, mức phạt hành chính cho hành vi này đã được điều chỉnh tăng, yêu cầu doanh nghiệp phải rà soát kỹ lưỡng số liệu trước khi nộp.

Bảng so sánh điểm mới về mức phạt (Tham khảo)

Dưới đây là bảng đối chiếu nhanh giữa quy định cũ và mức tăng dự kiến theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP để doanh nghiệp dễ hình dung:

*Lưu ý: Mức phạt cụ thể sẽ phụ thuộc vào tình tiết tăng nặng/giảm nhẹ của từng trường hợp.*</

3. Quy định mới về xử phạt vi phạm Hóa đơn

Công tác quản lý Hóa đơn điện tử tiếp tục là trọng tâm của cơ quan thuế trong năm 2026. Nghị định 310/2025/NĐ-CP quy định chi tiết về:

• Lập hóa đơn không đúng thời điểm: Đây là lỗi phổ biến nhất mà các doanh nghiệp thường mắc phải. Mức phạt cho hành vi này đã được quy định cụ thể và nghiêm khắc hơn.
• Sử dụng hóa đơn bất hợp pháp: Hành vi mua bán, sử dụng hóa đơn khống sẽ đối mặt với mức phạt tiền kịch khung và rủi ro bị truy cứu trách nhiệm hình sự.
• Chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử: Việc chậm chuyển hoặc chuyển thiếu dữ liệu hóa đơn đến cơ quan thuế cũng sẽ bị xử phạt theo khung mới.

4. Doanh nghiệp cần làm gì để tránh bị xử phạt?

Trước những thay đổi của Nghị định 310/2025/NĐ-CP, Kế toán VTAS khuyến nghị doanh nghiệp thực hiện các bước sau:

1. Rà soát quy trình kế toán: Đảm bảo nhân sự kế toán nắm vững quy định mới về thời hạn nộp tờ khai và lập hóa đơn.
2. Kiểm tra hệ thống hóa đơn: Đảm bảo phần mềm Hóa đơn điện tử và Chữ ký số hoạt động ổn định, chuyển dữ liệu kịp thời.
3. Tham vấn chuyên gia: Đối với các nghiệp vụ phức tạp như chuyển giá, hoàn thuế hay Quyết toán thuế, việc có sự tư vấn từ đơn vị chuyên nghiệp là vô cùng cần thiết.

Ngoài ra, nếu bạn đang có ý định Thành lập doanh nghiệp/công ty mới trong năm 2026, hãy tìm hiểu kỹ các nghĩa vụ thuế ngay từ đầu để xây dựng nền tảng pháp lý vững chắc.

Liên hệ tư vấn

Kế toán VTAS luôn sẵn sàng đồng hành cùng doanh nghiệp tháo gỡ mọi vướng mắc về thuế và pháp lý. Hãy liên hệ ngay với chúng tôi để được tư vấn chi tiết về Nghị định 310/2025/NĐ-CP và các giải pháp tối ưu thuế hợp pháp.